Налог на профессиональный доход: "шпаргалка" для ИП в вопросах и ответах


Опубликованно 10.11.2020 09:27

Налог на профессиональный доход:

  С 1 янвaря 2019 гoдa в Рoссии прoвoдится экспeримeнт пo устaнoвлeнию спeциaльнoгo нaлoгoвoгo рeжимa "Нaлoг нa прoфeссиoнaльный дoxoд" (дaлee – спeцрeжим, НПД). Изнaчaльнo oн был зaпущeн тoлькo в чeтырex рeгиoнax стрaны – в Мoсквe, Мoскoвскoй и Кaлужскoй oблaстяx, Рeспубликe Тaтaрстaн. Пoстeпeннo гeoгрaфия рeaлизaции экспeримeнтa рaсширялaсь и нa прoшлoй нeдeлe к нeму присoeдинился пoслeдний рeгиoн – Рeспубликa Ингушeтия. Тeпeрь вoспoльзoвaться нoвым спeциaльным рeжимoм нaлoгooблoжeния сaмoзaнятыe мoгут в любoм субъeктe РФ.

Причeм примeнять НПД рaзрeшeнo всeм физлицaм, включaя тex, кoтoрыe зaрeгистрирoвaны в кaчeствe ИП. Oднaкo интересах пoслeдниx прeдусмoтрeны нeкoтoрыe oсoбeннoсти – в чaсти услoвий примeнeния НПД, пeрexoдa нe нeгo с другиx рeжимoв нaлoгooблoжeния, рaсчeтoв с пoкупaтeлями и т. д. Oстaнoвимся нa ключeвыx зaкoнoдaтeльныx нoрмax и рaзъяснeнияx ФНС Рoссии и Минфинa Рoссии, кaсaющиxся примeнeния НПД прeдпринимaтeлями.

 

Oбщиe вoпрoсы

Чтo тaкoe НПД?

НПД – этo спeциaльный нaлoгoвый рeжим про сaмoзaнятыx грaждaн (физлиц, включaя ИП), пoлучaющиx дoxoды oт рeaлизaции тoвaрoв, рaбoт, услуг, имущeствeнныx прaв (ч. 1 ст. 4, ч. 1 ст. 6 Фeдeрaльнoгo зaкoнa oт 27 нoября 2018 г. № 422-ФЗ "O прoвeдeнии экспeримeнтa пo устaнoвлeнию спeциaльнoгo нaлoгoвoгo рeжимa "Нaлoг нa прoфeссиoнaльный дoxoд"; дaлee – Зaкoн № 422-ФЗ).

Дo кaкoгo срoкa прoдлится экспeримeнт пo устaнoвлeнию НПД?

Экспeримeнт прoдлится дo 31 дeкaбря 2028 гoдa включитeльнo (ч. 2 ст. 1 Зaкoнa № 422-ФЗ). Eсли oн прoйдeт успeшнo, тo нe исключeнo, чтo примeнeниe НПД продолжится и после этого указанной даты, а нормы о спецрежиме появятся в Налоговом кодексе.

Поставлен в необходимость ли ИП переходить держи НПД, если осуществляет полнокровность в регионе проведения эксперимента?

Кого и след простыл, переход на НПД является добровольным, наподобие и использование ИП других режимов налогообложения – общего режима налогообложения тож специальных налоговых режимов (ЕСХН, ЕНВД, УСН, ПСН). В своих многочисленных письмах Минфин России пояснял, что-что при осуществлении предпринимательской деятельности ИП на свой страх и риск выбирает оптимальный для себя ясачный режим и в добровольном порядке может перепрыгнуть на него (письма Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России ото 22 ноября 2018 г. № 03-11-11/84416, ото 27 ноября 2018 г. № 03-11-11/85658, с 5 декабря 2018 г. № 03-01-11/87870, с 10 декабря 2018 г. № 03-11-11/89568).

Не растеряться в многообразии режимов налогообложения и избрать среди них наиболее экономный режим поможет подготовленная экспертами компании "Спонсор" сравнительная характеристика систем налогообложения.

Присутствие каких условиях ИП могут осуществлять НПД?

Применять НПД разрешено чуть тем ИП, которые ведут действие без наемных работников сообразно трудовым договорам и получают пенсион от самостоятельного ведения этой деятельности иначе говоря использования имущества (ч. 1 ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Утилизация НПД невозможно при совмещении его с применением других специальных налоговых режимов неужели ведении предпринимательской деятельности, финансы от которой облагаются НДФЛ (п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Близ этом вид деятельности, среда ее осуществления и сумма дохода безлюдный (=малолюдный) должны подпадать под вопросник исключений, указанных в ст. 4   и ст. 6 Закона № 422-ФЗ.

Какие платежи в целях ИП заменяет НПД?

НПД заменяет: НДФЛ с тех доходов, которые облагаются НПД; НДС, вслед исключением НДС при ввозе товаров сверху территорию РФ; фиксированные страховые взносы (ч. 8-9, ч. 11 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

Освобождаются ли ИП, применяющие НПД, ото исполнения обязанностей налогового агента?

Отсутствует, применение спецрежима не является основанием угоду кому) освобождения от исполнения обязанностей налогового агента, установленных законодательством РФ о налогах и сборах (ч. 10 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

Какие налоговые ставки предусмотрены в рамках НПД?

4% – присутствие расчете налога с продаж российским и иностранным физлицам, 6% – около расчете налога с продаж российским и иностранным организациям и ИП (ст. 10 Закона № 422-ФЗ).

Что за налоговый период установлен сообразно НПД?

Налоговым периодом будто бы календарный месяц. При этом первым налоговым периодом признается времена времени со дня постановки бери учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика раньше конца календарного месяца, следующего следовать месяцем, в котором произведена манера на учет. При снятии с учета последним налоговым периодом хорош период с начала календарного месяца, в котором осуществляется спиливание с учета, до дня снятия с учета. Ежели постановка на учет и сброс с него осуществлены в течение календарного месяца, в таком случае налоговым будет считаться ступенька со дня постановки бери учет в налоговом органе по дня снятия с учета (ст. 9 Закона № 422-ФЗ).

Вкушать ли ограничение по сумме дохода пользу кого применения НПД?

Да, возле применении НПД учитывается годовая ностро дохода, которая не должна переходить 2,4 млн руб. нарастающим итогом в устремленность года (п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Ограничений ровно по сумме месячного дохода ни духу. Сумму дохода можно сличать в приложении "Мой налог".

Что же будет, если годовой пенсион превысит установленный лимит?

Налогоплательщик потеряет власть применять НПД и должен хорошенького понемножку платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения. В частности, ИП смогут отдать уведомление о применении иного спецрежима и развязывать мошну налоги по предусмотренным им ставкам и правилам (ч. 6 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Дозволено ли возобновить уплату НПД присутствие превышении лимита доходов?

Да что ты, с начала года, следующего ради тем, в котором был превышен предел, можно будет снова гасить (долг) НПД. Но для сего опять потребуется пройти регистрацию и не дать согласия от применения других спецрежимов, когда они используются ИП (Грамота УФНС России по Новгородской области ото 22 июня 2020 г. № 9-18/06399@ "О направлении информации").

Планируется ли прибавлять. Ant. снижать налоговые ставки по НПД не то — не то сокращать лимит доходов в устремленность срока проведения эксперимента?

Несть, Закон № 422-ФЗ из первых рук запрещает внесение поправок в части увеличения налоговых став и уменьшения предельного размера доходов, установленного п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ (ч. 3 ст. 1 Закона № 422-ФЗ).

Приходится ли ИП платить НПД в случае отсутствия облагаемого дохода в курс налогового периода?

На основании ч. 1 ст. 6 Закона № 422-ФЗ объектом налогообложения сообразно НПД признаются доходы с реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. Налоговой базой прошел слух только денежное выражение дохода, являющегося объектом налогообложения. В соответствии с, обязанность по уплате налога возникает около наличии облагаемого дохода, а подле его отсутствии в течение налогового периода никаких обязательных, минимальных или — или фиксированных платежей не предусмотрено (Извещение Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России с 27 февраля 2020 г. № 03-11-11/14265).

Нужна ли специальная банковская картинка для получения дохода? Стоит ли открывать отдельный рассчетный счет?

Нет, подойдет любая дебетовая планисфера, открытая на налогоплательщика НПД. Выявлять отдельный расчетный счет про регистрации в качестве налогоплательщика НПД равным образом не требуется. В мобильном приложении "Моего налог" нет возможности "привязать" рассчетный счет продавца.

Может ли ИП намотать на ус комиссию за пользование услугами сторонних организаций иначе говоря приложений при формировании выручки?

Недостает, комиссия за пользование теми не то — не то иными услугами относится к личным расходам самозанятого. "Получай режиме НПД не учитываются издержки, связанные с ведением деятельности, в томик числе комиссия. Доходом ходят слухи вся сумма поступлений", – отмечает ФНС России (п. 1 ст. 8 Закона № 422-ФЗ).

Нужно ли ИП разрешать декларацию в налоговый орган в узы с применением НПД?

Нет, налогоплательщики НПД освобождены через обязанности представления налоговой декларации в налоговые органы. Подсчет налога налоговый орган осуществляет нетрад на основании чеков самозанятого (ст. 13 Закона № 422-ФЗ, Сообщение Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России через 22 июля 2019 г. № 03-11-11/54471).

Оплачиваются ли ИП, применяющим НПД, больничные листы?

Перевелся, поскольку ИП, применяющие НПД, безвыгодный признаются плательщиками страховых взносов вслед период применения ими спецрежима, они мало-: неграмотный могут претендовать и на приобретение пособия по временной нетрудоспособности. Так-таки, им разрешено заключать фидуция добровольного медицинского страхования, в рамках которого они могут брать страховую выплату в случае нетрудоспособности (ч. 11 ст. 2 Закона № 422-ФЗ, ст. 146 Бюджетного кодекса, президент(ствующий) 48 ГК РФ).

Только и остается ли при применении НПД не зарывать свой талант печатью ИП?

Да, Установление № 422-ФЗ не препятствует этому.

Нужно ли ИП сгруживать с учета ККТ при переходе держи НПД?

ИП, перешедший получи и распишись НПД с любого другого налогового режима, маловыгодный обязан подавать заявление о снятии ККТ   с учета. Симпатия может продолжить работу помимо применения ККТ, выдавая покупателям и клиентам чеки, сформированные с через мобильного приложения "Мой обложение". Но снять с учета ККТ потребуется, разве он решит продать кассу.

Может ли ИП, применяющий НПД, эксплуатировать в своей деятельности терминал после приему безналичных денежных средств через покупателей (клиентов)?

Да, сие допускается. При проведении расчетов, связанных с получением доходов через реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик поставлен в необходимость с использованием мобильного приложения, веб-кабинета "Моего налог" или через уполномоченного оператора электронной площадки, уполномоченную кредитную организацию послать сведения о произведенных расчетах в ясачный орган, сформировать чек и покрыть его передачу покупателю (заказчику) (ч. 1 ст. 14 Закона № 422-ФЗ). Ограничения по мнению использованию ИП, применяющими спецрежим, терминалов по мнению приему безналичных денежных средств через покупателей (клиентов) законом отнюдь не установлены.

Может ли ИП снимать помещение для осуществления деятельности в рамках спецрежима НПД?

Пусть будет так, Закон № 422-ФЗ без- ограничивает налогоплательщика в выборе места осуществления деятельности и приставки не- препятствует аренде помещения для того этого.  

Нужно ли ИП, перешедшему получай уплату НПД, заключать с молоточка договор с контрагентом, если раньше применения спецрежима уже был заключен завет?

Да, это может понадобиться, если до применения НПД ИП являлся плательщиком НДС и значение его услуг включала НДС. Если на то пошло для урегулирования цены разрешено заключить новый договор аль допсоглашение к действующему договору. Договоренность следует заключить и при изменении существенных условий торговые связи. Но если после перехода исполнителя в соответствии с договору на уплату НПД существенные дела договора сохранились, заключать неофит договор или вносить изменения в уж существующий не требуется (ч. 9 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

Могут ли ИП находить применение НПД в отношении доходов вдоль банковским вкладам?

Нет, объектом налогообложения НПД признаются один доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав (с ч. 1 ст. 6 Закона № 422-ФЗ) (Слезница Департамента налоговой политики Минфина России ото 7 августа 2020 г. № 03-11-11/69368).

Нужно ли ИП, оказывающему служба или продающему товары, оформлять закуток потребителя?

В Законе № 422-ФЗ отсутствуют запросы о наличии "Уголка потребителя". Хотя ИП при осуществлении своей деятельности неизбежно учитывать и требования Закона РФ ото 7 февраля 1992 г. № 2300-1 "О защите прав потребителей", все как один которому "Уголок потребителя" может являться оформлен в виде информационного стенда либо быть в папке в виде правовой информации в доступном пользу кого покупателя месте. Это кровь из носу для изготовителей, продавцов товаров, исполнителей услуг, в том числе и "самозанятых". Поэтому покупатель имеет все основания потребовать предоставления необходимой и достоверной информации об изготовителе (исполнителе, продавце), режиме работы и реализуемых товарах (работах, услугах) (ст.   8 Закона РФ ото 7 февраля 1992 г. № 2300-1 "О защите прав потребителей").

 

Фиксирование и снятие с учета

Может ли ИП оставить свою деятельность и стать самозанятым словно физическое лицо?

Да, интересах этого необходимо сняться с учета в налоговом органе в качестве ИП и вскочить на учет в качестве "самозанятого", затем чего можно будет взяться платить НПД как физлицо. Все же это нерационально, поскольку установление не препятствует применению НПД и в статусе ИП (ч. 1 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

Что стать налогоплательщиком НПД?

Делать нечего пройти регистрацию в приложении "Мои налог" (его можно перекачать через сервис Google Play – для того платформы Android или AppStore – исполнение) платформы iPhone OS) и получить улика. Доступны несколько способов регистрации: в самом мобильном приложении "Моего налог" (для этого потребуется вид для сканирования и проверки, а в свой черед фотография, которую можно наделать на камеру смартфона); чрез кабинет налогоплательщика "Налога получи профессиональный доход" на сайте ФНС России (c использованием ИНН и пароля, применяемых интересах доступа в личный кабинет налогоплательщика); с подачи уполномоченные банки; с помощью учетной склерозник на портале госуслуг. Нужно учитывать, что без регистрации использование налогового режима и формирование чеков шалишь.

Как зарегистрироваться, не соглашаясь держи обработку персональных данных?

Мобильное вложение "Мой налог" предназначено пользу кого оперативного взаимодействия с ФНС России, благодаря чего регистрация без согласия возьми обработку персональных данных невозможна.

Впору ли обратиться в налоговую инспекцию для того регистрации в качестве самозанятого?

Ни слуху, постановка на учет в качестве плательщика НПД приставки не- предполагает посещения налоговой инспекции (ст. 5 Закона № 422-ФЗ).

(то) есть ИП узнать о том, поставлен возлюбленный на учет в качестве плательщика НПД либо нет?

По общему правилу, известить о постановке на учет в качестве налогоплательщика НПД обязан территориальный налоговый орган, направив ИП информационное оповещение о постановке на учет. Такое доклад направляется в 3-дневный срок со дня постановки для учет в качестве налогоплательщика НПД держи адрес электронной почты (около наличии у налогового органа ёбаный информации) или на бумажном носителе. Когда адрес регистрации налогоплательщика находится из-за пределами территории РФ, так информационное сообщение не направляется (Известие ФНС России от 28 декабря 2018 г. № ЕД-4-20/25962@ "О направлении инструкции").

По какой причине считается датой постановки для учет ИП в качестве налогоплательщика НПД?

Таковой ходят слухи дата направления в налоговый инструмент заявления о постановке на калькуляция (ч. 10 ст. 5 Закона № 422-ФЗ), а датой снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД – датировка направления в налоговый орган заявления о снятии с учета (ч. 13 ст. 5 Закона № 422-ФЗ).

Равно как можно проверить, поставлен ли ИП для учет как самозанятый налогоплательщик?

К этого запущен специальный услуги "Проверить статус налогоплательщика налога получи профессиональный доход" (https://npd.nalog.ru/check-status/), рассеянный на официальном сайте ФНС России в разделе "Пошлина на профессиональный доход".

Идеже можно скачать заявление о переходе держи применение НПД?

Заявление о постановке получай учет в качестве налогоплательщика НПД формируется механически в мобильном приложении "Мой мыт(о)" при вводе данных о налогоплательщике. Необходимости разработки бумажной конституция такого заявления нет.

Взимается ли жалованье за пользование приложением "Мои налог"?

Нет, как приобщение для телефона и планшета, в такой степени и веб-кабинет самозанятого являются бесплатными.

Может ли несовершеннолетнее физи(ономи)я, зарегистрированное в качестве ИП, пускать в ход НПД?

Да, это безграмотный противоречит ни нормам Закона № 422-ФЗ, ни положениям   ГК РФ и других законов, предусматривающих допустимость регистрации несовершеннолетних физлиц в качестве ИП (п. 1 ст. 23 ГК РФ, подп. "з" п. 1 ст. 22.1 Федерального закона с 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", Препроводиловка ФНС России от 13 февраля 2019 г. № СД-4-3/2440@ "О применении налога держи профессиональный доход").

Может ли ИП, подлинный банкротом, применять НПД?

Запрета для применение НПД ИП, признанным судом несостоятельным (банкротом), в отношении которого введена акция реализации имущества, не предусмотрено. Соответствующего указания кто в отсутствии ни в перечне лиц, которые малограмотный вправе применять спецрежим, ни в списке ограничений, препятствующих его применению (ч. 2 ст. 4, ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ) (Письмишко Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России ото 28 июня 2019 г. № 03-11-11/47696).

Могут ли ИП – граждане иных государств, осуществляющие предпринимательскую движение на территории РФ, практиковать НПД?

Постановку на таксация в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД осуществляют граждане РФ и других государств – членов ЕАЭС. Приспосабливание спецрежима иностранными гражданами, осуществляющими предпринимательскую дело на территории РФ, Законом № 422-ФЗ мало-: неграмотный предусмотрено (Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России ото 24 января 2019 г. № 03-11-11/3577, Рескрипт ФНС России от 12 октября 2020 г. № АБ-4-20/16632@ "О рассмотрении обращения").

Не грех ли прекратить применение НПД в добровольном порядке?

Правда, для этого нужно пресечь регистрацию, подав заявление путем приложение "Мой налог" и выбрав подходящую причину снятия с учета. Сделать визит налоговый орган для сего не требуется. Датой снятия с учета горазд дата направления в налоговый издание заявления о снятии с учета. Фиксирование, как и формирование начислений, прекратится, одначе задолженность, которая образовалась с-за неуплаты НПД из-за период пользования спецрежимом, придется погасить в любом случае. После снятия с учета (в часть числе из-за утраты власть на применение НПД) предоставляется недалекого ума доступ в мобильное приложение "Моего налог" или веб-кабинетик, в котором будет сохранена дело уплаты налога (ч. 12-14 ст. 5 Закона № 422-ФЗ).

По силам ли снятие с налогового учета в качестве налогоплательщика НПД по мнению инициативе налогового органа?

Истинно, при наличии у налогового органа информации об утрате налогоплательщиком компетенция на применение НПД не то — не то о несоответствии налогоплательщика требованиям ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ спиливание налогоплательщика с учета в налоговом органе осуществляется в области инициативе налогового органа присутствие отсутствии заявления налогоплательщика о снятии с учета (ч. 15 ст. 5 Закона № 422-ФЗ, Billet doux ФНС России от 25 июня 2020 г. № АБ-4-20/10377@ "О проведении работы объединение снятию с учета налогоплательщиков НПД").

Как ли налоговый орган дать знать ИП о снятии его с учета в качестве плательщика НПД в области своей инициативе?

Да, рядом снятии ИП с учета в качестве налогоплательщика НПД вдоль инициативе налогового органа (аннулировании постановки в учет) налоговый орган уведомляет об этом чрез мобильное приложение "Мой хардж" налогоплательщика, а если заявление о постановке держи учет представлялось уполномоченной кредитной организацией, в таком случае – и ее. Уведомление направляется раскрепощенно после снятия с учета (ч. 17 ст. 5 Закона № 422-ФЗ).

С какого срока и по мнению какой ставке будет произведен перевод уплаченного налога, если самозанятый налогоплательщик полноте снят с учета по инициативе налогового органа?

С даты возникновения обстоятельств, препятствующих применению НПД. Вычисление налогов за период, в котором ИП произвольно применял спецрежим, будет осуществлен соответственно общему режиму налогообложения. В случае коль скоро налогоплательщик своевременно уведомит о переходе получи УСН, ЕСХН, ЕНВД, так – по ставкам в рамках применяемого соответствующего режима налогообложения. В случае если же такого уведомления отнюдь не поступит, то за ступенька, в котором самозанятый неправомерно применял НПД, дьесмо будет рассчитываться как НДФЛ за ставке 13% для резидентов, 30% – угоду кому) нерезидентов.

Можно ли вернуться сверху спецрежим повторно?

Да, в случае если ИП добровольно отказался через применения НПД, он может в что под руку попадет время заново зарегистрироваться и производить (платеж налог в качестве самозанятого. Разве же причиной снятия с учета из чего можно заключить превышение лимита доходов, в таком случае вернуться на спецрежим только и можно будет с начала года, следующего вслед тем, в котором был превышен ограничение. Процедура регистрации будет аналогична праздник, что ИП проходил около первой постановке на регистрация.

 

Переход на НПД с других режимов налогообложения

Может ли ИП соединять НПД с другими режимами налогообложения?

Вышел, лица, применяющие иные специальные налоговые режимы не то — не то ведущие предпринимательскую деятельность, хлеб от которой облагаются НДФЛ, безграмотный вправе применять специальный ясачный режим НПД (п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Опять-таки ИП, применяющие УСН, ЕСХН, ЕНВД, могут отчураться от их применения и нарушить на НПД (ч. 3 ст. 15 Закона № 422-ФЗ, переписка Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России через 28 ноября 2019 г. № 03-11-11/92697, через 8 августа 2019 г. № 03-11-11/59887,   ото 10 июня 2019 г. № 03-11-11/42032).

На правах ИП перейти на НПД с другого режима налогообложения?

Для того этого в течение одного месяца со дня постановки в учет в качестве плательщика НПД нужно послать в налоговый орган по месту жительства (в соответствии с месту ведения предпринимательской деятельности) известие о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД. В этом случае ИП якобы прекратившим применение указанных спецрежимов либо подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки сверху учет в качестве плательщика НПД.

Ровно можно представить в налоговый учреждение уведомление о переходе с других спецрежимов нате НПД?

Это можно исхреначить лично или через представителя, в области почте заказным письмом аль в электронной форме по телекоммуникационным каналам своя рука с применением квалифицированной электронной подписи, в волюм числе через личный сортир налогоплательщика-ИП. Если предупреждение поступит по почте ото ИП, который не состоит получай учете в данном налоговом органе согласно месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности – в случае применения ЕНВД), ясачный орган должен данное осведомление перенаправить в налоговые органы согласно месту постановки на подсчет налогоплательщика (письма   ФНС России через 30 января 2019 г. № СД-4-3/1520@, ото 26 декабря 2018 г. № СД-4-3/25577@).

В области какой форме направлять уведомления?

Специальные склад уведомлений пока не утверждены, вследствие чего ФНС России рекомендует ИП исполнение) уведомления налогового органа о прекращении применения УСН и ЕСХН в отношения с постановкой на учет в качестве налогоплательщика НПД обнаруживать в налоговый орган по месту жительства действующие телосложение уведомлений о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (форменная одежда № 26.2-8, утв. Приказом ФНС России через 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829@), иль о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН (документофо № 26.1-7, утв. Приказом ФНС России через 28 января 2013 г. № ММВ-7-3/41@). В сих формах в поле для указания даты прекращения предпринимательской деятельности после УСН или ЕСХН нужно указать дату постановки сверху учет в качестве налогоплательщика НПД.

Неравно переход на НПД осуществляется с ЕНВД, ведь уведомление о прекращении применения ЕНВД осуществляется посредством представления в налоговый орган в области месту жительства или точно по месту ведения предпринимательской деятельности (в зависимости ото того, в каком налоговом органе ИП поставлен получи и распишись учет) заявления о снятии с учета ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД объединение форме ЕНВД-4, утв. Приказом ФНС России с 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6/941@ (переписка ФНС России от 10 января 2019 г. № СД-4-3/101@ и с 26 декабря 2018 г. № СД-4-3/25577@).

Что-то грозит ИП за ненаправление уведомления о переходе с других спецрежимов сверху НПД?

В таком случае, в равной степени как и в случае направления уведомления с нарушением установленного в (видах этого срока, постановка ИП сверху учет в качестве налогоплательщика НПД аннулируется (ч. 5 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Может ли ИП во второй раз зарегистрироваться как плательщик НПД, ежели он в течение месяца дальше постановки на учет в качестве плательщика НПД приставки не- направил в налоговый орган информирование о прекращении применения иного спецрежима?

(ну) конечно, это допускается, но лишь только после аннулирования постановки в учет в качестве налогоплательщика НПД и рядом условии отсутствия недоимки в области налогу, задолженности по пеням и штрафам сообразно налогу (ч. 11 ст. 5 Закона № 422-ФЗ).

Каковы особенности перехода получи НПД с общего режима налогообложения?

Особенности касаются учета НДС. Круглым счетом, суммы НДС, исчисленные с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных после перехода на уплату НПД в ностро предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг разве передачи имущественных прав, осуществляемых в эра после перехода на уплату налога, подлежат вычету в налоговом периоде перехода налогоплательщика НДС держи уплату НПД при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям (заказчикам) в подписка с переходом на уплату налога. В случае, в случае если ИП переходит на уплату НПД с введение квартала, НДС подлежит вычету в налоговом периоде, предшествующем переходу возьми уплату НПД. В свою череда, суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком вдоль товарам (работам, услугам), в томик числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам, невыгодный использованным для операций, подлежащих налогообложению НДС, подлежат восстановлению в налоговом периоде перехода сверху уплату НПД, а в случае перехода сверху уплату налога с начала квартала – в налоговом периоде, предшествующем переходу нате уплату налога (ч. 7 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Нужно ли накрывать стол в налоговый орган уведомление в случае, если бы налогоплательщик зарегистрировался в качестве ИП лишенный чего указания системы налогообложения, а чрез (год) этого встал на запись в качестве налогоплательщика НПД?

Рядом регистрации налогоплательщика в качестве ИП у него уминать возможность выбрать налоговый регламент, подав соответствующее уведомление (заявленьице). Если ИП этого малограмотный делает, то, по умолчанию, к нему применяется всесторонний режим налогообложения. Закон № 422-ФЗ обязывает ИП в уклон месяца уведомить налоговый центр о применении НПД только в часть случае, если он применяет разный спецрежим. Если же ИП применяет тотальный режим налогообложения, то никаких уведомлений в ясачный орган направлять не нужно (ч. 4, ч. 7 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Может ли ИП, кой был не вправе брать на вооружение НПД, и его постановка сверху учет была аннулирована в соответствии с решению налогового органа, приспособлять УСН, ЕСХН или ЕНВД после конца года, в котором было аннулировано приложение НПД?

Нет, в таком случае ИП безлюдный (=малолюдный) сможет перейти на использование УСН, ЕСХН до конца лета, в котором было аннулировано служба НПД. "Аннулирование постановки для учет по решению налогового органа без- означает утрату права нате применение специального налогового режима НПД, неизвестно зачем как указанное право у налогоплательщика приставки не- возникало", –   разъясняет ФНС России. Возле этом ИП, у которых аннулирована спектакль на учет, могут в протекание 5 дней со дня азбука применения ЕНВД подать заявка о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога (ст. 5 Закона № 422-ФЗ, п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Может ли ИП, вольной волею отказавшийся в течение календарного лета от применения НПД, перевестись на УСН?

Положениями Закона № 422-ФЗ и главы 26.2 НК РФ отнюдь не предусмотрена возможность перехода ИП в УСН в случае добровольного отказа ИП в стрежень календарного года от применения НПД. Вдоль общему правилу, такой обращение возможен со следующего календарного лета при уведомлении налогового органа соответственно месту жительства бизнесмена о таком переходе безлюдный (=малолюдный) позднее 31 декабря календарного лета, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят для УСН (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). В случае отказа в перемещение календарного года от применения НПД хлеб от предпринимательской деятельности ИП будут облагаться НДФЛ в соответствии с положениями главы 23 НК РФ (Billet doux Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России через 11 марта 2019 г. № 03-11-11/15272).

 

Планы на будущее деятельности

При осуществлении каких видов деятельности ИП могут принимать на вооружение НПД?

Применение спецрежима можно при осуществлении тех видов деятельности, финансы от которых облагаются НПД. Подле этом Закон № 422-ФЗ безграмотный содержит перечня допустимых видов деятельности, во всяком случае перечисляет те виды деятельности, подле осуществлении которых запрещено пускать в ход спецрежим (ч. 6 ст. 2, ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).

В качестве примеров допустимых видов деятельности возле применении НПД в письмах Минфина России указана занятие по: настройке персональных компьютеров, серверов, роутеров (Извещение Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России ото 3 апреля 2020 г. № 03-11-11/26731); созданию флористических композиций и букетов с цветов (Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России с 2 марта 2020 г. № 03-11-11/15055); изготовлению кондитерских изделий (Писулька Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России ото 3 декабря 2019 г. № 03-11-11/93777); предоставлению в аренду транспортного капитал без экипажа физическим неужто юридическим лицам (Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России через 17 февраля 2020 г. № 03-11-11/10799); отчуждению сиречь приобретению объекта недвижимости (Письмишко Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России ото 22 июля 2019 г. № 03-11-11/54306) и т. п. И упоминается о возможности применения ИП НПД близ оказании услуг психолога (Сопр Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России через 27 марта 2020 г. № 03-11-11/24384), фотографа (Эпистола Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России через 22 марта 2019 г. № 03-11-11/19609), юридических услуг безо получения статуса адвоката (Переписка Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России через 30 апреля 2019 г. № 03-11-06/32440, через 6 февраля 2019 г. № 03-11-11/6901).

Может ли ИП предуказать несколько видов деятельности?

Да что ты, налогоплательщик НПД может обратить несколько видов деятельности в настройках профиля мобильного приложения "Выше- налог" или в веб-кабинете (ч. 6 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

Рядом осуществлении каких видов деятельности ИП малограмотный могут применять НПД?

В числе запрещенных близ применении НПД видов деятельности: торгов)) подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке; реэкспорт товаров, имущественных прав, вслед исключением продажи имущества, использовавшегося исполнение) личных, домашних или иных подобных нужд; добыча возможно ли реализация полезных ископаемых; обслуживание по доставке товаров с приемом (передачей) платежей после них в интересах других лиц, ради исключением оказания таких услуг присутствие условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров ККТ быть расчетах с покупателями (заказчиками) после указанные товары. Также к числу исключений отнесено правление. Ant. подчинение предпринимательской деятельности в интересах другого лица для основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).

Могут ли ИП, осуществляющие перепродажу товаров и имущественных прав, приспосабливать НПД?

Нет, п. 2 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ запрещает прилагать НПД лицам, осуществляющим перепродажу товаров и имущественных прав (Слезница Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России ото 13 августа 2019 г. № 03-11-11/60892). (на)столь(ко), например, не может практиковать НПД   ИП, приобретающий вещи в крупной сети и реализующий их в своем магазине, может ли быть ИП,   предоставляющий услуги в области ремонту, в том числе с заменой запчастей, а равным образом продающий расходные материалы. В отношении последнего ФНС России отмечала, чисто доход, полученный от продажи расходных материалов, а вот и все доход от продажи сопутствующих товаров приставки не- собственного производства не подпадает лещадь эксперимент, а доход от оказания услуг, в составе которых неотделимо присутствует лэндинг расходных материалов или сопутствующих товаров, – подпадает.

Может ли ИП, оказывающее сервис по сдаче жилья в аренду река субаренду, применять НПД?

Безусловно, оказание услуг по сдаче жилого помещения в аренду (внаймы), в том числе субаренду, в соответствии с правилами п. 2 ст. 615 ГК РФ, невыгодный препятствует применению НПД (переписка Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России ото 9 декабря 2019 г. № 03-11-11/95717, через 27 марта 2020 г. № 03-11-11/24601).

Разрешено ли применение НПД в отношении оказания услуг сообразно сдаче в аренду нежилого помещения?

Ни слуху, в отношении оказания услуг вдоль сдаче в аренду, в том числе субаренду, нежилого помещения НПД безвыгодный применяется, поскольку объектом налогообложения приставки не- являются доходы от передачи имущественных прав возьми недвижимое имущество, за исключением аренды (найма) жилых помещений (п. 3 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ, Весточка Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России ото 27 декабря 2019 г. № 03-11-11/102607).

Могут ли обращаться НПД лица, ведущие предпринимательскую отправления в интересах другого лица возьми основе договоров поручения, комиссии может ли быть агентских договоров?

Нет, лица, являющиеся поверенными, комиссионерами, агентами и осуществляющие предпринимательскую инициатива в интересах другого лица возьми основе соответствующих договоров, безвыгодный вправе применять НПД (п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ,   Грамотка Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России через 18 декабря 2019 г. № 03-11-11/99133).

Позволено ли применять НПД рядом осуществлении меддеятельности?

Да, Логика № 422-ФЗ не заключает ограничений на осуществление данной деятельности. Так при этом следует брать в соображение нормы о лицензировании соответствующей деятельности (ч. 2 ст. 4, ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ, ст. 12 Федерального закона через 4 мая 2011 г. № 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности").

Дозволительно ли применять НПД рядом оказании услуг дистанционно?

Ибо этот вопрос не решен в Законе № 422-ФЗ, в (то следует ориентироваться на соответствующие разъяснения Минфина России и ФНС России. В целом, ежели соблюдены остальные ограничения, предусмотренные законом, в таком случае применять НПД при оказании услуг дистанционно не запрещается (письма ФНС России через 14 марта 2019 г. № Виртуоз-17-3/56, от 21 февраля 2019 г. № СД-4-3/3012@). ФНС России в Письме через 18 ноября 2019 г. № СД-4-3/23424@ разъяснила, почему пока положения Закона № 422-ФЗ невыгодный содержат определения места ведения деятельности, осуществляемой дистанционно, край ведения указанной деятельности налогоплательщик может облюбовать сам – по месту своего нахождения либо по месту нахождения покупателя (заказчика).

Могут ли ИП быть реализации товаров собственного производства утилизировать НПД?

Пункт 2 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ ограничивает служба НПД лицами, осуществляющими перепродажу товаров, имущественных прав, по (по грибы) исключением продажи имущества, используемого в (видах личных, домашних или иных подобных нужд. Таким образом, постановление не препятствует применению НПД рядом реализации товаров собственного производства (маловыгодный закупленного для перепродажи), да при условии соблюдения положений Закона № 422-ФЗ и иных федеральных законов, регулирующих руководство соответствующих видов деятельности (Записка Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России с 20 февраля 2020 г. № 03-11-11/12392).

 

Прикидки с покупателями, клиентами

Как создавать расчеты с покупателями (клиентами)?

Близ произведении расчетов, связанных с получением доходов ото реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом НПД, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Моего налог" или через уполномоченного оператора электронной площадки, уполномоченную кредитную организацию выработать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику) (ч. 1 ст. 14 Закона № 422-ФЗ).

От случая к случаю формировать чек?

В момент расчета чистыми денежными средствами или с использованием электронных средств платежа. Близ иных формах денежных расчетов в безналичном порядке бона должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) безвыгодный позднее 9-го числа месяца, следующего следовать налоговым периодом, в котором произведены выкладки (ч. 3 ст. 14 Закона № 422-ФЗ). На случай если самозанятый работает через посредника ровно по договору комис


Категория: Финансы